Votre société envisage d’acheter une nouvelle voiture ? Trois options de financement s’offre à lorsqu’il s’agit de renouveler son parc automobile professionnel : le crédit, le renting et le leasing. Nous passerons en revue les avantages et les inconvénients de chacune de ces solutions, tout en mettant en lumière les considérations fiscales essentielles. Il est crucial au niveau fiscal et comptable d’examiner toutes les possibilités de financement lors de l’acquisition d’un nouveau véhicule d’entreprise ?
Pourquoi faut-il envisager toutes les options de financement quand une société achète une nouvelle voiture
Coûts et trésorerie
Chaque mode de financement a ses propres coûts et implications en termes de trésorerie. Examiner toutes les options permet à l’entreprise de comparer les coûts à court et long terme, ainsi que l’impact sur la trésorerie et la gestion des liquidités.
Flexibilité
Les besoins et les priorités de l’entreprise peuvent évoluer avec le temps. En considérant toutes les options de financement, l’entreprise peut choisir celle qui offre le niveau de flexibilité approprié pour répondre à ses besoins actuels et futurs.
Avantages fiscaux
Les options de financement peuvent avoir des implications fiscales différentes pour l’entreprise. Il est essentiel d’évaluer chaque option pour comprendre son impact sur la situation fiscale de l’entreprise et optimiser les avantages fiscaux.
Gestion des risques
Chaque option de financement comporte ses propres risques, tels que la dépréciation, les coûts d’entretien et les restrictions d’utilisation. Examiner toutes les options permet à l’entreprise de choisir celle qui correspond le mieux à sa tolérance au risque et à sa stratégie de gestion des risques.
Adaptation aux besoins de l’entreprise
Chaque entreprise a des besoins et des objectifs spécifiques. En envisageant toutes les options de financement, l’entreprise peut sélectionner celle qui correspond le mieux à sa situation, à ses priorités et à ses objectifs à long terme.
Négociation et conditions
En comprenant les différentes options de financement, l’entreprise est en meilleure position pour négocier les conditions de financement avec les institutions financières et les concessionnaires automobiles, ce qui peut permettre d’obtenir des conditions plus favorables et de réduire les coûts.
Le crédit automobile
Principe
Le crédit automobile permet à une entreprise d’emprunter de l’argent auprès d’un organisme de crédit pour financer l’achat d’un véhicule. L’entreprise choisit le véhicule désiré chez un concessionnaire automobile.
Elle négocie ensuite les conditions du prêt (montant, durée, taux d’intérêt) avec l’organisme de crédit. Si le crédit est accepté, l’organisme de crédit verse la somme empruntée directement au concessionnaire et l’entreprise récupère le véhicule.
L’entreprise devient propriétaire du véhicule dès le départ mais doit rembourser le crédit sous forme de mensualités constantes pendant la durée choisie (3 à 5 ans généralement).
Ces mensualités sont composées d’une part de remboursement du capital emprunté et d’une part d’intérêts. La part des intérêts est déductible fiscalement pour l’entreprise. L’entreprise peut déduire fiscalement une partie des frais liés au véhicule : amortissement, entretien, carburant…
À la fin du remboursement, l’entreprise est pleinement propriétaire du véhicule. Elle peut alors choisir de le revendre ou de le conserver plus longtemps.
Caractéristiques propres au crédit auto
La voiture vous appartient dès l’achat au niveau comptable. Mais comme votre véhicule sert de garantie en cas de défaut de paiement, vous devez avoir l’accord de l’organisme financier. Il ne le donnera que si vous avez intégralement remboursé le prêt.
Voici les étapes à suivre pour revendre anticipativement une voiture achetée à crédit
Vous devez d’abord rembourser la totalité du prêt immédiatement afin de le clôturer. Il est donc essentiel que le produit de la vente couvre entièrement le montant restant à rembourser. Gardez à l’esprit que des frais de remploi peuvent également vous être facturés. Il est vivement recommandé de consulter attentivement les conditions générales de votre contrat de prêt pour obtenir des informations détaillées à ce sujet.
Il n’est pas possible de conserver le produit de la vente à d’autres fins tout en continuant à rembourser le prêt, surtout lorsque vous ne détenez plus le véhicule.
Aspects fiscaux
- Amortissement du véhicule sur sa durée d’utilisation
- Déduction des intérêts et des frais liés au crédit
- TVA récupérable sur le prix d’achat et les frais d’entretien
Le renting
a. Principe
Le renting financier est un contrat de location à court terme pour une période déterminée, entre 18 et 60 mois. L’entreprise paie un loyer mensuel pour l’utilisation du véhicule sans avoir à en assurer l’entretien.
b. Caractéristiques du renting financier
Option d’Achat Variable
L’option d’achat présente une flexibilité notable, allant de 16 % à 20 % du prix catalogue du véhicule. Toutefois, il convient de noter qu’en cas de rachat du véhicule à titre personnel plutôt qu’au nom de l’entreprise, il peut y avoir des implications fiscales liées à la valeur résiduelle de l’option d’achat.
À la fin du contrat, vous avez le choix de reprendre le véhicule ou de devenir propriétaire en acquittant l’option d’achat.
Services personnalisés et options supplémentaires
Les sociétés de renting proposent souvent des services sur mesure pour répondre à vos besoins spécifiques. Selon vos préférences, vous pouvez également inclure dans vos paiements mensuels les taxes de circulation, l’assurance et les frais d’entretien, ce qui peut simplifier la gestion de votre véhicule de location.
Avantages
- Optimisation de la trésorerie : Vous maintenez la capacité d’investissement de votre entreprise, car aucun capital n’est immobilisé.
- Flexibilité financière : Réduisez vos paiements mensuels en optant pour un premier loyer majoré et une option d’achat plus élevée à la fin.
- Déductibilité fiscale : Les loyers sont déductibles, ce qui peut réduire votre charge fiscale.
- Transparence : L’option d’achat est préalablement définie, évitant ainsi les surprises financières.
Miser en garde : Si vous achetez la voiture en renting, en cas de sinistre, vous risquez de ne pas récupérer la TVA. Imaginons, vous
Aspects fiscaux
Comptabilisation : Les coûts de location sont enregistrés comme charges d’exploitation dans le compte de résultats.
Premier loyer majoré : Vous pouvez opter pour un premier paiement initial plus élevé, ce qui permet d’avoir une charge élevée pour l’exercice en cours.
Pas de préfinancement de la TVA : La TVA n’est pas préfinancée, ce qui peut libérer des fonds.
Le leasing
a. Principe: Le leasing, également appelé location avec option d’achat (LOA), est un contrat de location à moyen ou long terme avec la possibilité d’acheter le véhicule à la fin du contrat.
b. Avantages:
- Pas d’apport initial nécessaire
- Flexibilité et possibilité de changer de véhicule en fin de contrat
- Entretien et réparations souvent inclus dans le contrat
c. Inconvénients:
- Pas de propriété du véhicule jusqu’à l’exercice de l’option d’achat
- Peut être plus coûteux à long terme
- Limitation du kilométrage et frais supplémentaires en cas de dépassement
d. Aspects fiscaux:
- Les loyers sont déductibles en tant que charges d’exploitation
- TVA récupérable sur les loyers et le prix d’achat en cas d’exercice de l’option
Comparaison Crédit, Renting ou Leasing
Coûts à court et long terme
Le crédit automobile a généralement un coût total plus élevé, tandis que le renting et le leasing offrent des coûts plus faibles à court terme mais peuvent être plus coûteux à long terme.
Flexibilité et évolution des besoins
Le renting et le leasing offrent plus de flexibilité pour changer de véhicule en fonction des besoins.
Payer un premier loyer élevé pour un renting peut être avantageux dans certaines situations pour plusieurs raisons :
- Réduction des loyers mensuels : En payant un premier loyer plus élevé, les loyers mensuels ultérieurs seront généralement réduits. Cela peut aider à alléger le fardeau financier mensuel pour l’entreprise et faciliter la gestion de trésorerie.
- Meilleure capacité d’emprunt : Un premier loyer élevé peut améliorer la capacité d’emprunt de l’entreprise en réduisant le montant total du crédit-bail. Cela peut être bénéfique pour les entreprises qui souhaitent emprunter pour d’autres investissements ou projets.
- Optimisation fiscale : En fonction de la législation fiscale en vigueur, payer un premier loyer plus élevé peut offrir des avantages fiscaux à l’entreprise. Les loyers du renting sont déductibles en tant que charges d’exploitation, et un premier loyer élevé peut permettre une déduction fiscale plus importante au cours de la première année du contrat.
- Adéquation aux besoins de trésorerie : Si l’entreprise dispose de liquidités excédentaires ou reçoit un apport en capital, elle peut choisir de payer un premier loyer plus élevé pour utiliser ces fonds de manière efficace et réduire les coûts financiers futurs.
Quelles sont les durées entre Crédit, Renting ou Leasing ?
Les durées typiques pour les options de financement de véhicules professionnels: crédit, renting et leasing.
- Crédit automobile : La durée d’un crédit automobile varie généralement de 3 à 7 ans. La durée dépend de l’accord conclu entre l’entreprise et l’institution financière, ainsi que des conditions de crédit et des préférences de l’entreprise. Plus la durée est longue, plus les mensualités seront faibles, mais les intérêts totaux payés seront plus élevés.
- Renting : Le renting est une option de financement à court terme, dont la durée varie généralement entre 18 à 60 mois. Cette courte durée permet une plus grande flexibilité pour les entreprises qui souhaitent changer régulièrement de véhicule, ou qui ont des besoins temporaires. À la fin du contrat, l’entreprise a la possibilité de renouveler le renting, de choisir un autre véhicule ou de mettre fin au contrat sans obligation d’achat.
- Leasing : Le leasing (ou location avec option d’achat) est une option de financement à moyen ou long terme, dont la durée varie généralement de 2 à 5 ans. La durée du leasing dépend des conditions du contrat et des besoins de l’entreprise. À la fin du contrat, l’entreprise a la possibilité d’acheter le véhicule en exerçant l’option d’achat, de choisir un autre véhicule avec un nouveau contrat de leasing, ou de restituer le véhicule sans obligation d’achat.
Le crédit automobile et le leasing ont généralement des durées plus longues que le renting, permettant ainsi un engagement à plus long terme envers un véhicule. Le renting offre une plus grande flexibilité grâce à des durées plus courtes, ce qui peut être avantageux pour les entreprises qui ont des besoins évolutifs ou qui souhaitent changer régulièrement de véhicule.
Conclusion
Le choix entre le crédit, le renting et le leasing pour financer l’achat de votre voiture dépendra des besoins spécifiques de votre entreprise, de vos préférences et de votre situation fiscale. En prenant en compte ces différents facteurs et en consultant un expert-comptable ou un fiscaliste, vous pourrez déterminer l’option qui convient le mieux à votre entreprise pour vous aider à optimiser votre investissement et à minimiser les coûts à long terme.